老師，這個應(yīng)稅占比怎么計算呢

你看下你銷售出去，免稅和不免稅的銷售額分別是多 少 不免稅/總銷售額按這個計算

（1）與甲商場簽訂銷售方便面的平銷返利協(xié)議，當(dāng)月甲商場全部銷售，取得返回的含稅銷售額200萬元，并按照銷售額給予甲商場2%的返還款。

老師，能幫忙看下這個題目嗎，這個題目中工廠應(yīng)該是銷售方，甲商場是購買方，若甲商場銷售出去，工廠給與2%返還款，不是應(yīng)該抵減銷售方得銷售收入嗎，這個有點混淆

是 購買方進(jìn)項轉(zhuǎn)出 銷售方?jīng)_收入

就是并不影響銷售方銷項稅對吧

沖 借主營業(yè)務(wù)收入、 銷項稅額 貸應(yīng)收賬款。

商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的凡與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額。供貨方不得沖減銷項稅額。業(yè)務(wù)（1）該工廠當(dāng)月的銷項稅額＝200÷（1＋13%）×13%＝23.01（萬元）。那老師，他這題得答案沒有扣除掉2%得返還款銷項稅

新準(zhǔn)則不是這么規(guī)定 稅務(wù)處理 1. 開票 新收入準(zhǔn)則下，現(xiàn)金返利時，銷售方應(yīng)根據(jù)返利金額開具紅字發(fā)票給采購方；實物返利時，銷售方應(yīng)根據(jù)返利商品數(shù)量的銷售金額開具的紅字專用發(fā)票，同時出具藍(lán)色專用發(fā)票。 2. 增值稅和所得稅處理 根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是發(fā)生應(yīng)稅銷售行為是收訖銷售款項或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 在平銷返利模式下，供貨方發(fā)生銷售行為，應(yīng)該按照全部銷售額或發(fā)票額計算繳納增值稅和確認(rèn)所得稅應(yīng)稅收入，不得預(yù)先扣除需要返利的部分；待返利實際發(fā)生時，供貨方出具紅字發(fā)票的所屬期，再扣減當(dāng)期收入計算繳納增值稅和所得稅。