您好，完工產(chǎn)品入庫(kù)? 借：庫(kù)存商品-A商品（1300×單位成本） 庫(kù)存商品-B商品（1500×單位成本） 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A+B商品總成本）? 月末在產(chǎn)品成本?，無(wú)需單獨(dú)分錄?，“生產(chǎn)成本”科目余額自動(dòng)保留在產(chǎn)品成本? 若需明細(xì)核算： 借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品（1000×單位成本） 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（對(duì)應(yīng)分?jǐn)偛糠郑? 單位成本需根據(jù)實(shí)際成本核算方法（如約當(dāng)產(chǎn)量法）計(jì)算? 原材料若為一次投入，直接按數(shù)量分配；若陸續(xù)投入，需計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量

我還是搞不懂會(huì)計(jì)分錄剛剛看了11.28日，庫(kù)存商品A商品1500只，計(jì)75000元.B商品2000只，計(jì)160000元,然后本月完工入庫(kù)A商品1300只，B商品1500只，月末在產(chǎn)品為1000只

?您好，完工入庫(kù)?：借庫(kù)存商品-A商品（1300×50元=65000元） 庫(kù)存商品-B商品（1500×80元=120000元） 貸生產(chǎn)成本（65000+120000=185000元）? 月末在產(chǎn)品?：借生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品（1000×單位成本，需按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算） 貸生產(chǎn)成本（對(duì)應(yīng)分?jǐn)偛糠郑? A商品單位成本=75000÷1500=50元/只，B商品=160000÷2000=80元/只? 月末在產(chǎn)品1000只需分?jǐn)偝杀荆魹锳商品則成本=1000×50=50000元，若為B商品則=1000×80=80000元

11?30日生產(chǎn)成本的余額也好123000元，其中直接材料92250元:直接人工18450.制造費(fèi)用12300

?您好，直接材料結(jié)轉(zhuǎn)? 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料）92250 ?貸：原材料 92250 直接人工分配? 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接人工）18450 ?貸：應(yīng)付職工薪酬 18450 制造費(fèi)用歸集與分配? 借：制造費(fèi)用 12300 ?貸：累計(jì)折舊/銀行存款等 12300 （月末結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本） 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）12300 ?貸：制造費(fèi)用 12300 月末在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本分配?，若需分配至在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品： 借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品（按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算） 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（對(duì)應(yīng)分?jǐn)偛糠郑? 制造費(fèi)用需先歸集再分配至生產(chǎn)成本?，月末在產(chǎn)品成本可通過(guò)約當(dāng)產(chǎn)量法或定額成本法計(jì)算?，若為完工產(chǎn)品入庫(kù)，需借記庫(kù)存商品，貸記生產(chǎn)成本?

11.30日本年利潤(rùn)，余額為貸方余額55000元，10?利潤(rùn)總額為30000，11?利潤(rùn)總額為負(fù)12000 如果計(jì)提本季度企業(yè)所得稅，所得稅稅率為25%’這個(gè)怎么計(jì)算，

? 您好，累計(jì)利潤(rùn)?：10月3萬(wàn) + 11月-1.2萬(wàn) = ?1.8萬(wàn)?（1-11月累計(jì)利潤(rùn)） 季度預(yù)繳稅?：本季度（10-11月）利潤(rùn)1.8萬(wàn) × 25%稅率 = ?4500元?（需計(jì)提企業(yè)所得稅） 借所得稅費(fèi)用4500，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅4500? 貸方余額5.5萬(wàn)是1-11月累計(jì)凈利潤(rùn)，但季度預(yù)繳按當(dāng)期利潤(rùn)計(jì)算（虧損可抵減后續(xù)盈利）? 若為年度匯算清繳，需調(diào)整全年數(shù)據(jù)（如彌補(bǔ)虧損等）

是不是不夠虧的一方先補(bǔ)齊呀！然后接著上題企業(yè)所得稅她說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)(若有盈利，按10%計(jì)提法定盈余公積，這是怎么回事？

?您好，虧損彌補(bǔ)?：先補(bǔ)虧后計(jì)稅，5年內(nèi)虧損用稅前利潤(rùn)補(bǔ)（如今年虧10萬(wàn)，明年賺20萬(wàn)，先補(bǔ)10萬(wàn)，再對(duì)剩余10萬(wàn)計(jì)稅）?。 盈余公積?：若稅后凈利潤(rùn)為正（如賺10萬(wàn)），需按10%計(jì)提法定盈余公積（10萬(wàn)×10%=1萬(wàn)），分錄：借利潤(rùn)分配1萬(wàn)，貸盈余公積1萬(wàn)?。 關(guān)鍵點(diǎn)補(bǔ)虧和盈余公積是兩件事，補(bǔ)虧影響所得稅，盈余公積是利潤(rùn)分配的一部分?。

那我是13000減去4500所得稅再乘于10%，這樣對(duì)么 最后一題

?您好，不對(duì)！?法定盈余公積?是按?稅后凈利潤(rùn)?（即利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額）的10%計(jì)提。 稅后凈利潤(rùn)? = 利潤(rùn)總額 - 所得稅 = 13,000 - 4,500 = ?8,500元? 盈余公積? = 稅后凈利潤(rùn) × 10% = 8,500 × 10% = ?850元? 你的錯(cuò)誤?直接用（13,000 - 4,500）×10%，雖然結(jié)果一樣（850元），但邏輯不對(duì)。 正確邏輯?：先算稅后凈利潤(rùn)，再按10%計(jì)提盈余公積。 盈余公積 = （利潤(rùn)總額 - 所得稅）×10% 但更規(guī)范的表述是：?稅后凈利潤(rùn) ×10%?