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因不知道手續(xù)費(fèi)跟貸款利息可以開票,故往年都沒開發(fā)票,銀行回單進(jìn)賬,今年補(bǔ)開了發(fā)票,該怎么做賬?
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:05/10 16:47
#事業(yè)單位#
直接貼在原來的手續(xù)費(fèi)憑證后邊就行,不需要額外做賬
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(1)6日,收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”,列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200 000元。 (2)7日,用銀行存款上交上月應(yīng)交增值稅稅額450 000元和其他稅費(fèi)85 000元。(增值稅和其他稅費(fèi)對應(yīng)的業(yè)務(wù)屬于單位 “經(jīng)營活動(dòng)”) (3)8日,收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證,列明采購專用材料一批,財(cái)政直接支付100 000元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 (4)9日,收到非同級政府財(cái)政部門撥款100 000元,款項(xiàng)已存入銀行。 (5)10日,接收甲公司的捐贈(zèng),其中貨幣資金200 000元,專利權(quán)一項(xiàng),發(fā)票上注明價(jià)款200 000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (6)12日,收到銀行存款利息通知書,本月取得存款利息收入5 000元。 (7)16日,收到出租辦公樓年租金51 500元(不考慮增值稅),假定該租金收入不上繳財(cái)政。 (8)17日,計(jì)提本月在編職工薪酬600 000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/16 19:31
#事業(yè)單位#
一、12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 (1)收到財(cái)政授權(quán)支付額度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:零余額賬戶用款額度 200 000 貸:財(cái)政撥款收入 200 000 預(yù)算會(huì)計(jì): 借:資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 200 000 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入 200 000 (2)上交上月應(yīng)交稅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:應(yīng)交增值稅——未交增值稅 450 000 其他應(yīng)交稅費(fèi) 85 000 貸:銀行存款 535 000 預(yù)算會(huì)計(jì)(屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出,不涉及預(yù)算收入/撥款,無需單獨(dú)預(yù)算分錄 ,但需后續(xù)在“經(jīng)營支出”結(jié)轉(zhuǎn) ): 注:僅支付時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理,預(yù)算會(huì)計(jì)因不涉及預(yù)算撥款/收入,支付經(jīng)營稅費(fèi)時(shí),需在“經(jīng)營支出”反映(后續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)步驟體現(xiàn)),此處支付時(shí): 借:經(jīng)營支出 535 000 貸:資金結(jié)存——銀行存款 535 000 (3)財(cái)政直接支付采購材料 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:庫存物品 100 000 貸:財(cái)政撥款收入 100 000 預(yù)算會(huì)計(jì): 借:事業(yè)支出 100 000 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入 100 000 (4)收到非同級財(cái)政撥款 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:銀行存款 100 000 貸:非同級財(cái)政撥款收入 100 000 預(yù)算會(huì)計(jì): 借:資金結(jié)存——銀行存款 100 000 貸:非同級財(cái)政撥款預(yù)算收入 100 000 (5)接受捐贈(zèng)(貨幣資金+專利權(quán)) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:銀行存款 200 000 無形資產(chǎn) 200 000 貸:捐贈(zèng)收入 400 000 預(yù)算會(huì)計(jì)(僅貨幣資金涉及預(yù)算,專利權(quán)不涉及現(xiàn)金): 借:資金結(jié)存——銀行存款 200 000 貸:其他預(yù)算收入——捐贈(zèng)收入 200 000 (6)收到銀行存款利息 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:銀行存款 5 000 貸:利息收入 5 000 預(yù)算會(huì)計(jì): 借:資金結(jié)存——銀行存款 5 000 貸:其他預(yù)算收入——利息收入 5 000 (7)收到出租辦公樓租金(不上繳財(cái)政) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:銀行存款 51 500 貸:其他收入 51 500 預(yù)算會(huì)計(jì): 借:資金結(jié)存——銀行存款 51 500 貸:其他預(yù)算收入——租金收入 51 500 (8)計(jì)提職工薪酬與勞務(wù)費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 600 000(在編職工,假設(shè)為“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”,需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)定) 單位管理費(fèi)用 80 000(外部人員,假設(shè)為“單位管理費(fèi)用”,需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)定) 貸:應(yīng)付職工薪酬 600 000 其他應(yīng)付款 80 000 預(yù)算會(huì)計(jì)(未實(shí)際支付,不做預(yù)算分錄 ): 注:計(jì)提時(shí)無現(xiàn)金流出,預(yù)算會(huì)計(jì)不處理,實(shí)際支付時(shí)再做“事業(yè)支出”等。 (9)發(fā)出救災(zāi)材料 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 50 000 貸:庫存物品 50 000 預(yù)算會(huì)計(jì)(不涉及現(xiàn)金流出,不做分錄 ): 注:材料發(fā)出非現(xiàn)金支付,預(yù)算會(huì)計(jì)不處理。 (10)計(jì)提折舊、攤銷 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 200 000(固定資產(chǎn)折舊,假設(shè)對應(yīng)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用” ) 單位管理費(fèi)用 50 000(無形資產(chǎn)攤銷,假設(shè)對應(yīng)“單位管理費(fèi)用” ) 貸:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 200 000 無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 50 000 預(yù)算會(huì)計(jì)(不涉及現(xiàn)金流出,不做分錄 ): (11)處置盤虧資產(chǎn)(專用材料、圖書) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:資產(chǎn)處置費(fèi)用 15 000(5 000+10 000) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 15 000 預(yù)算會(huì)計(jì)(不涉及現(xiàn)金流動(dòng),不做分錄 ): (12)年末確認(rèn)財(cái)政直接支付指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì): 借:財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付 200 000(2 000 000 - 1 800 000) 貸:財(cái)政撥款收入 200 000 預(yù)算會(huì)計(jì): 借:資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度 200 000 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入 200 000 二、結(jié)轉(zhuǎn)12月收入的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 (1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(結(jié)轉(zhuǎn)收入至“本期盈余”) 借:財(cái)政撥款收入 500 000(200 000 + 100 000 + 200 000 ) 非同級財(cái)政撥款收入 100 000 捐贈(zèng)收入 400 000 利息收入 5 000 其他收入 51 500 貸:本期盈余 1 056 500 (2)預(yù)算會(huì)計(jì)(結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算收入至“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余” ) 財(cái)政撥款預(yù)算收入結(jié)轉(zhuǎn): 借:財(cái)政撥款預(yù)算收入 500 000(200 000 + 100 000 + 200 000 ) 貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 500 000 非同級財(cái)政撥款預(yù)算收入結(jié)轉(zhuǎn): 借:非同級財(cái)政撥款預(yù)算收入 100 000 貸:非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 100 000 其他預(yù)算收入結(jié)轉(zhuǎn)(利息、租金): 借:其他預(yù)算收入——利息收入 5 000 其他預(yù)算收入——租金收入 51 500 貸:其他結(jié)余 56 500 三、結(jié)轉(zhuǎn)12月費(fèi)用(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))與支出(預(yù)算會(huì)計(jì))分錄 (1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用至“本期盈余”) 借:本期盈余 995 000 貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 850 000(600 000 + 200 000 + 50 000 ) 單位管理費(fèi)用 130 000(80 000 + 50 000 ) 資產(chǎn)處置費(fèi)用 15 000 (2)預(yù)算會(huì)計(jì)(結(jié)轉(zhuǎn)支出,僅涉及有現(xiàn)金流出的“經(jīng)營支出”“事業(yè)支出”等 ) 經(jīng)營支出結(jié)轉(zhuǎn)(上交稅費(fèi)): 借:經(jīng)營結(jié)余 535 000 貸:經(jīng)營支出 535 000 事業(yè)支出結(jié)轉(zhuǎn)(財(cái)政直接支付采購): 借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 100 000 貸:事業(yè)支出 100 000
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想問下這個(gè)怎么做
樂伊老師
??|
提問時(shí)間:06/21 17:37
#事業(yè)單位#
同學(xué)您好 (1) 2023年12月31日貸款發(fā)放時(shí): 借:貸款——本金 1,000,000 貸:吸收存款 1,000,000 支付咨詢費(fèi): 借:手續(xù)費(fèi)及傭金支出 5,000 貸:銀行存款 5,000 (2) 2024年3月31日(3個(gè)月利息=100萬×6%×3/12=1.5萬)確認(rèn)利息收入: 借:應(yīng)收利息 15,000 貸:利息收入 15,000 計(jì)提預(yù)期信用損失: 借:信用減值損失 50,000 貸:貸款損失準(zhǔn)備 50,000 (3) 2024年6月30日(累計(jì)6個(gè)月利息=3萬)確認(rèn)利息收入(按賬面余額100萬計(jì)算): 借:應(yīng)收利息 30,000 貸:利息收入 30,000 補(bǔ)提信用損失(8萬-已提5萬=3萬): 借:信用減值損失 30,000 貸:貸款損失準(zhǔn)備 30,000 (4) 2024年9月30日(累計(jì)9個(gè)月利息=4.5萬)確認(rèn)利息收入(按賬面余額100萬計(jì)算): 借:應(yīng)收利息 45,000 貸:利息收入 45,000 確認(rèn)減值損失(30萬-已提8萬=22萬): 借:信用減值損失 220,000 貸:貸款損失準(zhǔn)備 220,000 貸款減值后利息收入按攤余成本計(jì)算(此處簡化處理仍按賬面余額) (5) 2024年12月30日(到期無法收回)確認(rèn)最后3個(gè)月利息(100萬×6%×3/12=1.5萬): 借:應(yīng)收利息 15,000 貸:利息收入 15,000 取得抵債資產(chǎn): 借:抵債資產(chǎn) 920,000 貸款損失準(zhǔn)備 300,000 貸:貸款——本金 1,000,000 資產(chǎn)減值損失 20,000(差額20萬為貸款本金與抵債資產(chǎn)公允價(jià)值差額)
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這個(gè)題怎么做
樂伊老師
??|
提問時(shí)間:06/21 17:53
#事業(yè)單位#
同學(xué)你好,2020年7月1日,收到魯能公司的轉(zhuǎn)賬支票 借:吸收存款-定期存款-魯能公司-本金 100000 貸:吸收存款-活期存款-魯能公司 100000 2020年7月1日,轉(zhuǎn)存定期存款 借:吸收存款-活期存款-魯能公司 100000 貸:吸收存款-定期存款-魯能公司-本金 100000 2020年7月31日,計(jì)提利息 由于7月有31天,故計(jì)息天數(shù)為31天。 借:應(yīng)收利息-魯能公司 275.81(100000 * 9% / 365 * 31) 貸:利息收入-定期存款利息收入 275.81 2021年7月5日,魯能公司提前支取4萬 借:吸收存款-活期存款-魯能公司 40000 貸:吸收存款-定期存款-魯能公司-本金 40000 2021年7月5日,計(jì)提當(dāng)月的利息 由于7月有31天,故計(jì)息天數(shù)為27天(31 - 5)。 借:應(yīng)收利息-魯能公司 246.94((100000 - 40000) * 9% / 365 * 27) 貸:利息收入-定期存款利息收入 246.94 剩余6萬元的利息在到期時(shí)一次性取出。
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請問有限責(zé)任公司的資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本股東需要繳納個(gè)稅嗎
明琪老師
??|
提問時(shí)間:06/08 23:29
#事業(yè)單位#
晚上好親!不用交個(gè)稅
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置換已經(jīng)計(jì)提完折舊的固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)如何入賬
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/22 18:07
#事業(yè)單位#
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 2..出售收入、殘料等的處理 借:銀行存款/固定資產(chǎn)(新)等 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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想問這個(gè)題怎么做
樂伊老師
??|
提問時(shí)間:06/21 17:51
#事業(yè)單位#
同學(xué)你好, (1)借:繳存中央銀行財(cái)政性存款 500000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 500000 借:繳存中央銀行一般性存款 600000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 600000 (2)借:繳存中央銀行財(cái)政性存款 250000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 250000 借:繳存中央銀行一般性存款 260000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 260000
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老師,我醫(yī)院公立醫(yī)院,正在新建綜合樓,那正在建設(shè)這樓的帳務(wù)和醫(yī)院這個(gè)帳合在一起做,還是單獨(dú)做。
文文老師
??|
提問時(shí)間:04/28 14:32
#事業(yè)單位#
正在建設(shè)這樓的帳務(wù)和醫(yī)院這個(gè)帳合在一起做。
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