同學(xué)你好，你的理解基本正確。 關(guān)于今年使用的 3 萬：因?yàn)檫@ 3 萬用于非環(huán)保方面，屬于改變了環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金的用途 ，按照規(guī)定，這部分支出在企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)不能扣除，所以當(dāng)年需要做納稅調(diào)增處理，把這 3 萬加回到應(yīng)納稅所得額中計(jì)算企業(yè)所得稅。 關(guān)于今年提取的 2 萬：由于是基于環(huán)保目的提取的專項(xiàng)基金，在沒有其他不符合扣除規(guī)定的情況下， 可以正常在稅前作為費(fèi)用扣除，和賬上的處理是一致的，也就不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。