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老師，這題答案解析中可抵免的境外稅額等于直接負擔的稅款?間接負擔的稅款，應(yīng)該是直接負擔的10+間接負擔的111.11*20%*50%，24年子公司享受減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠，且有一題答案就是11.11，所以應(yīng)該是10+11.11＝21.11
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根據(jù)計算，可抵免境外稅額 = 直接負擔稅款 + 間接負擔稅款。直接負擔為 9 萬元（90×10%），間接負擔為 10 萬元（100×10%），合計 19 萬元。抵免限額 25 萬元，實際抵免 19 萬元。境內(nèi)外合計應(yīng)納稅 131 萬元（125+6）。若簡化處理，可能直接按境內(nèi)所得 500×25%=125 萬元。
09/10 16:14
84784985 
09/10 16:19
老師，你跟答案解析有出入哦，這個90是提取完10%以后，到手的金額哦，您看第二張圖的解析
樸老師 
09/10 16:23
若 90 萬元是稅后實際到手的股息（已扣 10% 預(yù)提所得稅），則：
直接負擔的預(yù)提所得稅 = 90÷(1-10%)×10%=10 萬元（而非之前的 9 萬元）
子公司稅前利潤 = 90÷(1-10%)÷(1-10%)=111.11 萬元（因享受減半優(yōu)惠，實際稅率 10%）
間接負擔的企業(yè)所得稅 = 111.11×10%=11.11 萬元
可抵免境外稅額 = 直接負擔 10 萬元 + 間接負擔 11.11 萬元 = 21.11 萬元
84784985
09/10 16:32
老師，你看這題前面幾問，都能證明90是到手的哈，那這題答案應(yīng)該錯了哦，是21.11，對吧
樸老師
09/10 16:35
是的，應(yīng)該是22.11才對的
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