我想問(wèn)的不是你這個(gè) 我問(wèn)的是500萬(wàn) 會(huì)計(jì)按直接折舊法 但是稅法可以一次性扣除 著存在差異

好的。關(guān)于稅會(huì)差異的問(wèn)題，大概有5個(gè)視頻課件的時(shí)長(zhǎng)，我這里一句兩句不能概括的完。簡(jiǎn)單的來(lái)講：分別現(xiàn)在兩個(gè)立場(chǎng)上，一個(gè)是會(huì)計(jì)，一個(gè)是稅局。我們會(huì)計(jì)在日常的賬務(wù)處理上是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬，而稅法是我們納稅申報(bào)的時(shí)候需要遵守的根本，就像你說(shuō)的，假如是200萬(wàn)，我們是按月計(jì)提折舊結(jié)轉(zhuǎn)到費(fèi)用里吧，假如到期末，我們折舊了100萬(wàn)，那這100萬(wàn)就會(huì)影響到我們的利潤(rùn)吧，使利潤(rùn)減少100萬(wàn)。而稅法說(shuō)，你不用折舊，200萬(wàn)直接進(jìn)到費(fèi)用里，這樣會(huì)使我們的利潤(rùn)減少200萬(wàn)吧。兩個(gè)一對(duì)比，是不是按照稅法說(shuō)的會(huì)讓我們少繳稅呢？這就是差異形成的原因。

原因我知道 怎么賬務(wù)處理

同學(xué)處理賬務(wù)的過(guò)程分很多種情況，資產(chǎn)、負(fù)債都會(huì)引起稅會(huì)差異，這方面的課件至少8個(gè)視頻課件我也不能在這里一一羅列。只能建議你看一下中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的相關(guān)課件。

看了也不一定知道 中級(jí)的書絕對(duì)不可能這么詳細(xì) 能把幾年的帳處理平

我現(xiàn)在就針對(duì)這一個(gè)產(chǎn)生的差異 其他的先不管

就是這個(gè)列子 最后一個(gè)分錄沒看懂

同學(xué)你看看能不能理解。

第一期，也就是差異最初形成的時(shí)候，形成了稅會(huì)差異余額450，我們確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債。第二期，差異余額變?yōu)?50，與前期（也就是第一期）相比，差異余額減少了100，說(shuō)明差異在減少吧，那就要把減少這部分的遞延所得稅負(fù)債再?zèng)_回去，以此類推，直到最后，固定資產(chǎn)折舊折完了，賬面價(jià)值變成0，與計(jì)稅基礎(chǔ)相等了，這個(gè)時(shí)候，稅會(huì)差異就消失了，我們當(dāng)初確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也就沖平了。

辛苦咯老師 明天我慢慢看哈

那就先說(shuō)到這，睡覺。