當(dāng)月計提時：借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬（金額為之前計提的應(yīng)發(fā)工資） 貸：其他應(yīng)收款——個人社保部分 ，其他應(yīng)收款——個人公積金部分，其他應(yīng)收款——代繳個稅 銀行存款（金額為實發(fā)工資） 繳納社保、公積金、個稅時：借：管理費(fèi)用（相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分） 其他應(yīng)收款（相關(guān)福利個人部分以及代繳個稅） 貸：銀行存款