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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司是外貿(mào)公司,出口一個(gè)貨物,但是沒有工廠發(fā)票,這個(gè)視同內(nèi)銷,如何做分錄



出口視同內(nèi)銷會(huì)計(jì)分錄如下:
?。?)采購(gòu)出口商品時(shí)
借:商品采購(gòu)—出口商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(2)商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)
借:庫(kù)存商品—出口商品
貸:商品采購(gòu)—出口商品
(3)貨物報(bào)關(guān)出口,以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入
借:應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款-客戶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入
(4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品
貸:庫(kù)存商品—出口商品
(5)出口未申報(bào)退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2019 04/10 15:50

84785019 

2019 04/12 10:12
謝謝,如若出口產(chǎn)品是送的,那不存在采購(gòu)費(fèi)用,我做以下的分錄是否正確?
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

丁老師 

2019 04/12 11:12
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

84785019 

2019 04/12 11:13
這個(gè)不涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?。?/div>

丁老師 

2019 04/12 11:57
成本是你的商品、人工費(fèi)用、材料費(fèi)用等等,應(yīng)交銷項(xiàng)稅不構(gòu)成你的成本


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