你好，銷項大于進(jìn)項月末做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，進(jìn)項大于銷項不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。