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一般人，這個月進(jìn)項稅額大于銷項稅額，多余部分應(yīng)如何做賬務(wù)處理？謝謝
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月末先計算
應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-(本月進(jìn)項-本月進(jìn)項轉(zhuǎn)出) -上月留抵
如果應(yīng)交增值稅小于0，就不做任何分錄，大于0就是以下分錄
借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月交稅分錄
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2023 06/29 10:50
84785036 
2023 06/29 10:52
多余的部分下個月如何抵扣呢？
家權(quán)老師 
2023 06/29 10:57
多余的部分下月繼續(xù)按照那公司計算，大于0才做分錄
84785036
2023 06/29 11:02
比如這個月銷項稅額500，進(jìn)項稅額800，多出的300不用管？
84785036
2023 06/29 11:03
下個月銷項稅額1000，那就借:應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 700？？
家權(quán)老師
2023 06/29 11:06
對的，就是你說的這個思路做
84785036
2023 06/29 11:46
好的，謝謝老師。還有個問題哈:小規(guī)模納稅人能收增值稅專用發(fā)票嗎？可以的話，就入成本或費用，是吧？我知道稅額是不能抵扣的
家權(quán)老師
2023 06/29 11:48
你好，小規(guī)?？梢允諏Ｆ钡?，按照你的思路做賬就可以
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