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問(wèn)題已解決
老師我不理解借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 賬面100，公允200 稅法計(jì)稅基礎(chǔ)100，那么差額200-100元為什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢，如果折舊是10年的話(huà)，稅法每年折舊10，總折舊額是100，合并每年折舊20，總折舊額是200，哪里來(lái)的暫時(shí)性差異，不明白，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，這個(gè)是固定資產(chǎn)公允價(jià)值200，賬面價(jià)值100，合并報(bào)表時(shí)第一步要把賬面價(jià)值調(diào)為公允價(jià)值，引起的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2019 04/23 16:19
84785018 
2019 04/23 16:28
為什么是暫時(shí)性的，請(qǐng)解釋一下
84785018
2019 04/23 16:29
我的疑問(wèn)您完全沒(méi)有回答，只告訴我是暫時(shí)性的，我知道這是因?yàn)闀簳r(shí)性不理解才問(wèn)的，我的提問(wèn)里有說(shuō)明吧老師
笑口常開(kāi)老師 
2019 04/23 17:13
暫時(shí)性差異是當(dāng)前交稅時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值不同產(chǎn)生的，之后通過(guò)每年折舊，會(huì)把這部分差異補(bǔ)回來(lái)，補(bǔ)完就不存在了。當(dāng)然是暫時(shí)性的
84785018
2019 04/23 17:15
怎樣補(bǔ)回的請(qǐng)舉例，
84785018
2019 04/23 17:16
用本題的折舊補(bǔ)回舉例，我也有提到折舊，沒(méi)看到有補(bǔ)回啊
84785018
2019 04/23 17:18
老師，今天只有你上班嗎，我再次提問(wèn)就是想得到其他老師的回答，結(jié)果還是您回答的，感覺(jué)您根本就不看我的提問(wèn)，不是根據(jù)學(xué)員的疑問(wèn)不解處回答問(wèn)題，完全根據(jù)你自己的理解，讓我們?nèi)绾味?/div>
笑口常開(kāi)老師
2019 04/23 19:18
那請(qǐng)你重新提問(wèn)吧
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)相關(guān)問(wèn)答
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負(fù)債賬面價(jià)值＞負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)?？梢赃@樣理解嗎？：預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100，稅法不認(rèn)，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0，調(diào)增100，因?yàn)楝F(xiàn)在多交了100的稅，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異
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合并報(bào)表，固定資產(chǎn)賬面200，公允價(jià)300元；調(diào)整利潤(rùn)的時(shí)候，什么時(shí)候利潤(rùn)要減去100+100折舊額；什么時(shí)候只用利潤(rùn)減去100折舊額？
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老師您好，選項(xiàng)D不明白，2021年為什么不存在給暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)折舊200，稅法折舊240，存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬(wàn)，所以2021年增加遞延所得稅負(fù)責(zé)10萬(wàn)，是這樣嗎
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非同控合并 評(píng)估增值 不是要調(diào)整倆嗎
一個(gè)是賬面和公允價(jià)值的差異
一個(gè)是以不同基礎(chǔ)計(jì)提折舊的差異
假如固定資產(chǎn)賬面600萬(wàn) 評(píng)估公允價(jià)值1000
增值400
編制調(diào)整賬面價(jià)值分錄借：固定資產(chǎn) 400 貸：資本公積400
考慮所得稅 借：資本公積 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 100
折舊 預(yù)計(jì)使用壽命10 凈殘值0 直線(xiàn)法
子公司年折舊60 母公司折舊100
補(bǔ)提折舊分錄 借：管理費(fèi)用 40 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 40
考慮所得稅 借：遞延所得稅負(fù)債 10 貸：所得稅費(fèi)用 10
計(jì)稅基礎(chǔ)：600-60=540 賬面價(jià)值：100-100=900 應(yīng)納稅差異 360
所以總得遞延所得稅負(fù)債就是360*25%=90
也就是100-10=90
老師我做的對(duì)嗎？？？
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對(duì)選項(xiàng)B.“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊金額小于與稅法計(jì)提金額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”
固定資產(chǎn)相關(guān)的暫時(shí)性差異是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，判斷標(biāo)準(zhǔn)似乎不應(yīng)該以折舊額的差異來(lái)判斷，應(yīng)該以固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)判斷。
比如，有沒(méi)有可能存在這樣一種情況：固定資產(chǎn)因會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致當(dāng)期折舊額小于稅法認(rèn)可的折舊額，但此時(shí)累計(jì)的稅會(huì)差異是可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)提折舊后，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍然小于計(jì)稅基礎(chǔ)，此時(shí)確認(rèn)就不是遞延所得稅負(fù)債，而是遞延所得稅資產(chǎn)。
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