非同控合并 評(píng)估增值 不是要調(diào)整倆嗎 一個(gè)是賬面和公允價(jià)值的差異 一個(gè)是以不同基礎(chǔ)計(jì)提折舊的差異 假如固定資產(chǎn)賬面600萬(wàn) 評(píng)估公允價(jià)值1000 增值400 編制調(diào)整賬面價(jià)值分錄借：固定資產(chǎn) 400 貸：資本公積400 考慮所得稅 借：資本公積 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 100 折舊 預(yù)計(jì)使用壽命10 凈殘值0 直線法 子公司年折舊60 母公司折舊100 補(bǔ)提折舊分錄 借：管理費(fèi)用 40 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 40 考慮所得稅 借：遞延所得稅負(fù)債 10 貸：所得稅費(fèi)用 10 計(jì)稅基礎(chǔ)：600-60=540 賬面價(jià)值：100-100=900 應(yīng)納稅差異 360 所以總得遞延所得稅負(fù)債就是360*25%=90 也就是100-10=90 老師我做的對(duì)嗎？？？