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3、A公司20×2年因債務擔保確認了預計負債500萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關(guān)的費用；因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預計負債100萬元。假定稅法規(guī)定與債務擔保有關(guān)的費用不允許稅前扣除，與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。A公司適用的所得稅稅率為25%，A公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。上述資料中涉及的預計負債在20×2年末的計稅基礎(chǔ)為（ ）。 A、600萬元 B、100萬元 C、500萬元 D、400萬元
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你好，這題目的答案是500
2019 04/30 10:46
暖暖老師 
2019 04/30 10:46
因擔保業(yè)務產(chǎn)生預計負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值500萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額0＝500（萬元）；因產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生預計負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值100萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額100萬元＝0，故20×2年末A公司預計負債的計稅基礎(chǔ)為500萬元。
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