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實(shí)務(wù)
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因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債稅法規(guī)定是可以稅前扣除呢？
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不可以，稅法規(guī)定，債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前扣除，屬于非暫時性差異。
2020 08/10 17:44
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2、某企業(yè)2007年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債600萬元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2007年末該項(xiàng)預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（?。?。
A、600萬元
B、0
C、300萬元
D、無法確定
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2021年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計履行該擔(dān)保責(zé)任很可能發(fā)生因而確認(rèn)了2000萬元預(yù)計負(fù)債。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。需要進(jìn)行納稅調(diào)增嗎？
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：①當(dāng)年確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但是預(yù)計的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。
請問老師，這個確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)責(zé)，然后是多少金額。
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3、A公司20×2年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債500萬元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用；因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。A公司適用的所得稅稅率為25%，A公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。上述資料中涉及的預(yù)計負(fù)債在20×2年末的計稅基礎(chǔ)為（?。?
A、600萬元
B、100萬元
C、500萬元
D、400萬元
1276
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因債務(wù)擔(dān)保產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債也不是沒實(shí)際發(fā)生嗎？不應(yīng)該是發(fā)生了據(jù)實(shí)扣除嗎
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