匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤即可。 建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ： 1、收到退回（注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳） 借：現(xiàn)金（或銀存） 貸：應(yīng)交稅費-所得稅（如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)） 如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。 2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄 借：應(yīng)交稅費-所得稅 貸：所得稅費用（如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)） 沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異 比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現(xiàn)在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬 3、將上面沖所得稅費用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤 借：所得稅費用 貸：本年利潤 （因是財務(wù)軟件，建議做成分錄： 借：本年利潤 負(fù)數(shù) 貸：所得稅費用 負(fù)數(shù)）