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企業(yè)在開展研發(fā)活動時實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的（ ）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（ ）在稅前攤銷。
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你好，75%和175%
2019 06/23 09:10
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企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，如果形成無形資產(chǎn)，才能在匯算清繳的時候研發(fā)費用加計扣除？？老師是這樣嗎？
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本題中：“按規(guī)定甲公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除”這句話中，前提是“開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用”，而2X21年7-12月的攤銷24萬元，是在研發(fā)活動已經(jīng)結(jié)束、形成無形資產(chǎn)后的費用，不屬于研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用，也可以按100%加計扣除嗎？
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企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的（ ）在稅前加計扣除
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制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。?非制造企業(yè)是75%加計扣除么
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①研發(fā)費用
一般企業(yè)：自 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成
無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的 75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)
的，按照無形資產(chǎn)成本的 175%攤銷
問：這個里面如果是200萬研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，是據(jù)實扣除個150萬，再加計扣除個150萬嗎，還是只能加計扣除200*75%=150萬
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