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你好，老師，請問合并報表中集團口徑和個別報表中口徑會產(chǎn)生差異，從而導(dǎo)致集團口徑會和計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，一般這個個別報表口經(jīng)指的是母公司的還是子公司的個別報表口徑
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同學(xué)，這里指的是母公司，
2019 06/30 13:15
84784991 
2019 06/30 14:37
老師那合并報表中逆流交易，子公司的商品成本為80，收入為100，就是說母公司的成本為100，那么計稅基礎(chǔ)是100，集團口徑為啥為80，而不是100啊，母公司的個別報表成本就是100啊
陳詩晗老師 
2019 06/30 15:21
這里的報表口徑是對于合并范圍內(nèi)計入合并底稿的單位的個別報表數(shù)據(jù)。
那么子公司也是在合并范圍內(nèi)，首先第一步，是將個別報表填到合并工作底稿。
那么這里的個別報表差異實際指的是合并報表底稿中未調(diào)整時的個別報表數(shù)據(jù)(母子公司)
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