你的理解有對也有需細(xì)化處： 永久性差異：稅會(huì)永久不一致，所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅（無遞延，直接按稅法算 ）。 暫時(shí)性差異：稅會(huì)暫時(shí)不一致，所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 ± 遞延所得稅（遞延所得稅資產(chǎn)是未來可抵扣，確認(rèn)時(shí)減所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)回時(shí)加；負(fù)債相反 ）。 圖中分錄是暫時(shí)性差異（如減值 ）及以前年度調(diào)整的處理，確認(rèn)遞延資產(chǎn)時(shí)減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)回時(shí)調(diào)整以前年度損益，核心邏輯是稅會(huì)差異的 “暫時(shí)存在與轉(zhuǎn)回” ，整體思路方向正確，細(xì)節(jié)結(jié)合分錄場景再適配即可 。