本題計(jì)算所得稅費(fèi)用考慮了暫時(shí)性差異。 應(yīng)納稅所得額：國(guó)債利息 50 萬(wàn)免稅調(diào)減、違法罰款 60 萬(wàn)不得扣除調(diào)增、設(shè)備折舊會(huì)計(jì) 60 萬(wàn)稅法 40 萬(wàn)，產(chǎn)生 20 萬(wàn)可抵扣暫差，應(yīng)納稅所得額為 1000 - 50 + 60 + (60 - 40) = 1030 萬(wàn)。 當(dāng)期應(yīng)交所得稅： 1030×25% = 257.5 萬(wàn)。 遞延所得稅：設(shè)備折舊 20 萬(wàn)可抵扣暫差，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 20×25% = 5 萬(wàn)。 所得稅費(fèi)用： 257.5 - 5 = 252.5 萬(wàn)，答案選B 。