問(wèn)題已解決
這題所得稅費(fèi)用不包括暫時(shí)性差異嗎? 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 利潤(rùn)總額1000-永久性差異50+60不明白暫時(shí)性差異遞延資產(chǎn)5怎么不考慮



本題計(jì)算所得稅費(fèi)用考慮了暫時(shí)性差異。
應(yīng)納稅所得額:國(guó)債利息 50 萬(wàn)免稅調(diào)減、違法罰款 60 萬(wàn)不得扣除調(diào)增、設(shè)備折舊會(huì)計(jì) 60 萬(wàn)稅法 40 萬(wàn),產(chǎn)生 20 萬(wàn)可抵扣暫差,應(yīng)納稅所得額為 1000 - 50 + 60 + (60 - 40) = 1030 萬(wàn)。 當(dāng)期應(yīng)交所得稅: 1030×25% = 257.5 萬(wàn)。
遞延所得稅:設(shè)備折舊 20 萬(wàn)可抵扣暫差,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 20×25% = 5 萬(wàn)。 所得稅費(fèi)用: 257.5 - 5 = 252.5 萬(wàn),答案選B 。
05/27 20:03
