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按照完工百分比法確定的收入成本和毛利，與賬面上的實際發(fā)生合同成本 合同毛利 工程結算 有差額，分錄怎么做
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工程發(fā)生成本時
借：工程施工-合同 成本
貸：銀行存款
收款
借：銀行存款
貸：工程結算
完工進度
借：營業(yè)成本
工程施工-合同 毛利
貸：營業(yè)收入
你有差額 是正常的
2019 07/02 12:54
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建筑業(yè)完工百分比法和按照實際開發(fā)票確認收入，所涉及的會計分錄都一樣嗎？都是工程施工-合同成本 工程結算 工程毛利
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確認本月工程施工成本：
如果本月實際發(fā)生的工程施工成本為258000元，并且之前已經記錄在“工程施工-合同成本-xx項目”科目中，則無需再做此步驟的分錄。
工結算并開票時確認收入：
借：應收賬款 305,807.29 貸：工程結算 305,807.29
同時，按照完工百分比法或其他確認收入的原則，結轉相應的合同成本至主營業(yè)務成本：
借：主營業(yè)務成本—工程施工-合同成本-xx項目 258,000 （假設該金額是與已結算部分對應的合同成本） 貸：工程施工—合同成本-xx項目 258,000
計算并確認合同毛利：
工程結算與相應合同成本之間的差額即為本期確認的合同毛利。
假設按已結算金額直接計算毛利（實際情況可能需要根據(jù)完工進度等比例分配成本），則： 合同毛利 = 工程結算 - 主營業(yè)務成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主營業(yè)務收入—工程結算 47,807.29 貸：工程施工—合同毛利-xx項目 47,807.29) 老師那我這個合同毛利后面再怎么結轉？
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工程按完工進度確認收入費用時的那個合同毛利與工程完工結算對沖時的那個合同毛利是不是不是對等的？
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老師，麻煩問一下，施工單位按完工百分比法確認收入和成本，以每月倒擠的合同毛利交企業(yè)所得稅，等到工程最終完工，再將工程結算和工程施工合同成本對沖，形成實際合同毛利，如果此時對沖出來的合同毛利比之前的要少，這個怎么處理呢，麻煩老師啦
37
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老師你好，工程完工后，工程施工合同成本，合同毛利，工程結算有余額嗎？
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