當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
為什么無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?



由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅,所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù);;又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響,所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無(wú)形資產(chǎn)本身,分錄是:借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:無(wú)形資產(chǎn)。
無(wú)形資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異是由于無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的,經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是企業(yè)在未來(lái)會(huì)計(jì)期間可以少繳的所得稅額。
對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行攤銷(xiāo),而對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試。無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=無(wú)形資產(chǎn)初始價(jià)值一無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)一無(wú)形資產(chǎn)減值損失。稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)不存在使用壽命不確定的情況,資產(chǎn)減值損失不可抵扣。
2019 08/06 21:32

84784964 

2019 08/06 21:41
第一段話(huà)還是不理解?可以舉例嗎?老師,腦子轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)

陳藝?yán)蠋?/span> 

2019 08/06 21:52
您好,有些東西是硬性規(guī)定,特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)科目,您最好記下來(lái)這些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

84784964 

2019 08/06 21:57
由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅,是因?yàn)閺难邪l(fā)支出中轉(zhuǎn)過(guò)去的嗎?那固定資產(chǎn)不是也從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)過(guò)去的嗎

陳藝?yán)蠋?/span> 

2019 08/06 22:02
給您一個(gè)建議,有些東西不要深究,你這樣考試會(huì)很累,我是學(xué)了半年過(guò)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì),有些東西你越深究越搞不懂,注冊(cè)會(huì)計(jì)師是從英文國(guó)際會(huì)計(jì)翻譯而來(lái),有些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不是去理解而是背下來(lái),就比如1+2=3 為什么一樣,它既是一個(gè)工具。

84784964 

2019 08/06 22:11
好,謝謝老師,看到老師說(shuō)半年過(guò)注會(huì),我突然就驚醒了,還是看書(shū)還有點(diǎn)困

84784964 

2019 08/06 22:12
開(kāi)始看書(shū)還有點(diǎn)困

陳藝?yán)蠋?/span> 

2019 08/06 22:13
先聽(tīng)課件,不懂得別深究,不然你連第一遍都很難看完,第二遍不會(huì)的看兩遍,如果三遍還不會(huì)直接放棄,不過(guò)合并報(bào)告必須作對(duì),不然考試過(guò)不了


相關(guān)問(wèn)答
查看更多-
老師,請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)形成的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的是可抵扣暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延吧?
265
-
賬面價(jià)值和公允價(jià)值差異是由無(wú)形資產(chǎn)形成的,無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是5600這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解,為什么這個(gè)差異1000還要做遞延所得稅負(fù)債
684
-
截圖中資料二中。支付預(yù)計(jì)負(fù)債400萬(wàn)元時(shí),賬面價(jià)值是0,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣=0-400=—400,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),是這樣理解嗎?
計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元時(shí),賬面價(jià)值=500萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值減去未來(lái)可抵扣金額=500-500=0,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),是這樣理解嗎?
544
-
請(qǐng)問(wèn)怎么理解資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)可抵扣暫時(shí)性差異?跟遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債又有什么關(guān)系,分不清
11862
-
請(qǐng)問(wèn)形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用,計(jì)稅基礎(chǔ)高于賬面價(jià)值的差額是可抵扣暫時(shí)性差異嗎?
332
最新回答
查看更多- A105050職工薪酬明細(xì)表第一行工資薪金支出的稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額,一定是錯(cuò)誤的,對(duì)嗎?哪些情況下會(huì)導(dǎo)致稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額? 22小時(shí)前
- 非房企轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)一般計(jì)稅下,為什么增值稅預(yù)繳時(shí)價(jià)稅分離用的是預(yù)繳率5%而不是申報(bào)時(shí)的稅率9%,類(lèi)似的不動(dòng)產(chǎn)租賃建筑服務(wù)一般計(jì)稅方法預(yù)繳時(shí)都是9% 昨天
- 含有期權(quán)的項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值中(1-上行概率)*0,為什么不是(1-上行概率)*(-800) 昨天
- 如何計(jì)算定期利息的利率? 8天前
- 房貸利息的計(jì)算中有哪些常見(jiàn)的注意事項(xiàng)? 9天前