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為什么無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?



由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤和應(yīng)交所得稅,所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù);;又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響,所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無形資產(chǎn)本身,分錄是:借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:無形資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異是由于無形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的,經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是企業(yè)在未來會(huì)計(jì)期間可以少繳的所得稅額。
對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行攤銷,而對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)企業(yè)在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行資產(chǎn)減值測試。無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=無形資產(chǎn)初始價(jià)值一無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷一無形資產(chǎn)減值損失。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)不存在使用壽命不確定的情況,資產(chǎn)減值損失不可抵扣。
2019 08/06 21:32

84784964 

2019 08/06 21:41
第一段話還是不理解?可以舉例嗎?老師,腦子轉(zhuǎn)不過來

陳藝?yán)蠋?/span> 

2019 08/06 21:52
您好,有些東西是硬性規(guī)定,特別是注冊會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)科目,您最好記下來這些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

84784964 

2019 08/06 21:57
由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤和應(yīng)交所得稅,是因?yàn)閺难邪l(fā)支出中轉(zhuǎn)過去的嗎?那固定資產(chǎn)不是也從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)過去的嗎

陳藝?yán)蠋?/span> 

2019 08/06 22:02
給您一個(gè)建議,有些東西不要深究,你這樣考試會(huì)很累,我是學(xué)了半年過的注冊會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì),有些東西你越深究越搞不懂,注冊會(huì)計(jì)師是從英文國際會(huì)計(jì)翻譯而來,有些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不是去理解而是背下來,就比如1+2=3 為什么一樣,它既是一個(gè)工具。

84784964 

2019 08/06 22:11
好,謝謝老師,看到老師說半年過注會(huì),我突然就驚醒了,還是看書還有點(diǎn)困

84784964 

2019 08/06 22:12
開始看書還有點(diǎn)困

陳藝?yán)蠋?/span> 

2019 08/06 22:13
先聽課件,不懂得別深究,不然你連第一遍都很難看完,第二遍不會(huì)的看兩遍,如果三遍還不會(huì)直接放棄,不過合并報(bào)告必須作對(duì),不然考試過不了


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老師,請問無形資產(chǎn)形成的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的是可抵扣暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延吧?
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