職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)不用計提,只是根據(jù)發(fā)生時再計提做費(fèi)用! 1、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)不用計提。 2、職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)生時，會計分錄：借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金等 3、上交工會經(jīng)費(fèi)時，會計分錄：借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金等 4、福利費(fèi) （1）發(fā)生時借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利貸：庫存現(xiàn)金 （2）月末分配時借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)（管理部門發(fā)生的）借：銷售費(fèi)用--福利費(fèi)（銷售部門發(fā)生的）借：制造費(fèi)用--福利費(fèi)（車間管理部門發(fā)生的）是根據(jù)發(fā)生時再計提做費(fèi)用!