總公司代支付工資，社保，公積金，代扣個人所得稅了，分公司要承擔此項工資費用，通過往來賬的方式解決。 借：管理費用-工資 借：應付職工薪酬-各項保險單位部分 借：其他應付款-各項保險個人部分 貸：其他應付款-總公司