問題已解決
原材料改變用途,用于不動產(chǎn)在建工程的,進項稅額應分兩年抵扣,已抵扣過的進項的40%需要作進項稅額轉出處理。這句話什么意思呢



您好
意思就是原材料購入的時候 已經(jīng)一次性抵扣了進項 但是用于不動產(chǎn)的進項要兩次抵扣 所以要把已經(jīng)抵扣的稅款的40%先轉出來
2019 10/17 16:21

84784983 

2019 10/17 16:31
那為什么要轉40%, 不動產(chǎn)的不是第一年60% ,第二年40%嗎

bamboo老師 

2019 10/17 16:32
對的 第一年抵扣60%轉出40%在第二年抵扣

84784983 

2019 10/17 16:39
是這樣的嗎,外購用于不動產(chǎn)需要作進項稅額轉出,和直接購買用于不動產(chǎn)的不動產(chǎn)需要分兩年抵扣,第一年60% 第二年40%是一樣的。所以用于的第一年就60%記作進項稅額了 40%再轉

bamboo老師 

2019 10/17 16:41
對的 主要是材料購入的時候一次性抵扣了
不過這里您不要糾結了 現(xiàn)在已經(jīng)按新規(guī)來
自2019年4月1日起,《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

84784983 

2019 10/17 16:44
主要是今年稅務師考試還有可能考,做題目碰到好幾個這樣的,都沒弄懂為什么是轉出40%,而不是60%

84784983 

2019 10/17 16:46
老師,我還是有點不明白,材料購入的時候一次性抵扣,和用作不動產(chǎn)在建工程,需要作進項稅額轉出的又為什么不是全額

bamboo老師 

2019 10/17 16:46
那教材還是兩年?按教材來
現(xiàn)在您明白了60%+40%么

84784983 

2019 10/17 16:52
是的老師,教材是舊的和新的都有。這個明白的,
借:在建工程
應交稅費-應交增值(進項稅額)60%
應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額)40%
貸:銀行存款
外購材料:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
在用于在建工程的進行稅額轉出40%就不明白了

bamboo老師 

2019 10/17 16:54
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
這里是全額抵扣的 但是用于在建工程 只允許先抵扣60% 要把已經(jīng)全額抵扣的40%先轉出來 第二年抵扣

84784983 

2019 10/17 16:57
明白了 謝謝老師 。一下頓悟

84784983 

2019 10/17 16:58
老師,如果按新政策來,就不用轉出了 是吧

bamboo老師 

2019 10/17 17:25
對的 新政策不需要轉出

84784983 

2019 10/18 08:41
謝謝老師,明白了

bamboo老師 

2019 10/18 08:41
不客氣哈 祝您考試順利通過
