我再網(wǎng)上看了說匯算清繳退稅是不在利潤表中提現(xiàn)的，所以利潤總額是不包括退稅金額的是嗎？在進(jìn)行所得稅申報(bào)的時(shí)候也就不包含退稅金額了？老師我是新手，不好意思，勞煩您解答一下。我們是小企業(yè)準(zhǔn)則。

是的。因?yàn)闀?huì)計(jì)上是權(quán)責(zé)發(fā)生制，退回來的多交所得稅的部分，是上年期間發(fā)生的，影響的是上年的利潤，而，退回來的這部分又發(fā)生在當(dāng)期，如果用當(dāng)期科目來處理這部分，是影響到了當(dāng)期的利潤，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，所以，應(yīng)該用以前年度損益科目代替當(dāng)期的損益科目，調(diào)整后，講以前年度損益科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤～未分配利潤科目。