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公司一般納稅人，12月銷售給正盛，紙箱不含稅銷售收入20000，銷項稅額2600，價稅合計在22600， 12月購進的紙板，不含稅金額25000，進項稅額3250，價稅合計16950 會計處理： 借：應收賬款-正盛22600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-紙箱20000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額2600 借：庫存商品-紙板25000 應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額3250 貸：銀行存款28250 假設(shè)這張票當月認證了，結(jié)轉(zhuǎn)本期進項稅額 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額2600 貸：贏家稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額2600 那么，當月銷項稅額2600，進項稅額3250，中間的差額，怎么處理
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認證了就不能計入待抵扣了，差額留底，也就是期末應交稅費-未交增值稅是借方余額
2019 11/05 22:01
84785042 
2019 11/05 22:03
老師就是要把待抵扣的稅額轉(zhuǎn)到應交稅費~未交增值稅？
84785042
2019 11/05 22:09
老師，還有疑問，12月即年底，年底不是銷項和進項要互相結(jié)轉(zhuǎn)？不能有余額
逸仙老師 
2019 11/06 09:40
進項銷項不能有余額，但應交稅費-未交增值稅可以有余額的
84785042
2019 11/06 09:40
好的，謝謝老師
逸仙老師
2019 11/06 09:42
月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
逸仙老師
2019 11/06 09:43
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