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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司一般納稅人,12月銷售給正盛,紙箱不含稅銷售收入20000,銷項(xiàng)稅額2600,價稅合計(jì)在22600, 12月購進(jìn)的紙板,不含稅金額25000,進(jìn)項(xiàng)稅額3250,價稅合計(jì)16950 會計(jì)處理: 借:應(yīng)收賬款-正盛22600 貸:主營業(yè)務(wù)收入-紙箱20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2600 借:庫存商品-紙板25000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3250 貸:銀行存款28250 假設(shè)這張票當(dāng)月認(rèn)證了,結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額2600 貸:贏家稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2600 那么,當(dāng)月銷項(xiàng)稅額2600,進(jìn)項(xiàng)稅額3250,中間的差額,怎么處理



認(rèn)證了就不能計(jì)入待抵扣了,差額留底,也就是期末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅是借方余額
2019 11/05 22:01

84785042 

2019 11/05 22:03
老師就是要把待抵扣的稅額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)~未交增值稅?

84785042 

2019 11/05 22:09
老師,還有疑問,12月即年底,年底不是銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)要互相結(jié)轉(zhuǎn)?不能有余額

逸仙老師 

2019 11/06 09:40
進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不能有余額,但應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅可以有余額的

84785042 

2019 11/06 09:40
好的,謝謝老師

逸仙老師 

2019 11/06 09:42
月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款

逸仙老師 

2019 11/06 09:43
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