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我公司租賃小汽車使用，繳納了車輛保險費，代扣了車船稅，計入什么科目，怎么做會計分錄？
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您好
租入車輛的保險費用繳納 不能所得稅前扣除 計入營業(yè)外支出
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
2019 12/03 16:04
84784957 
2019 12/03 16:07
營業(yè)外支出？不可以計入管理費用嗎？那代扣的車船稅呢？
bamboo老師 
2019 12/03 16:08
租入的車輛保險費支出不能所得稅前扣除的
車船稅也是一樣的處理
84784957
2019 12/03 16:11
現(xiàn)在做分錄就直接計入營業(yè)再收入嗎？把車船稅和保險費金額加在一起計入營業(yè)外支出？還是要分兩筆，怎么分？
bamboo老師
2019 12/03 16:14
可以一起做一筆分錄
或者您計入管理費用科目 匯算清繳的時候記得納稅調(diào)整
84784957
2019 12/03 16:15
那計入管理費用要怎么做會計分錄？分開做？怎么做？
bamboo老師
2019 12/03 16:16
借：管理費用-車輛費用
應交稅費-車船稅
貸：銀行存款
借：稅金及附加
貸；應交稅費-車船稅
84784957
2019 12/03 16:17
后面的那個分錄是計提的分錄對么？
bamboo老師
2019 12/03 16:18
是的 后面的那個分錄是計提的車船稅分錄
84784957
2019 12/03 16:20
那計提的分錄應該放在前面不是嗎
bamboo老師
2019 12/03 16:21
是的 可以放在前面
84784957
2019 12/03 16:23
謝謝！匯算清繳再提出來就可以了對吧
84784957
2019 12/03 16:24
年底結賬的時候要放到營業(yè)外支出嗎里去嗎？
bamboo老師
2019 12/03 16:25
是的 匯算清繳再提出來就可以 不需要再放到營業(yè)外支出
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