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問(wèn)題已解決
企業(yè)今年成立，年末利潤(rùn)總額為負(fù)100萬(wàn)，所得稅率為0.25%，不考慮其他情況，那么當(dāng)年計(jì)提的當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用分別是多少？
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你好，同學(xué)。
負(fù)的100萬(wàn)，那你這是屬于可抵扣差額。
屬于遞延所得稅資產(chǎn) 25萬(wàn)，所得稅費(fèi)用--25
2019 12/29 14:14
84785039 
2019 12/29 14:26
你好，但是當(dāng)期所得稅難道為0嗎？但是書(shū)上的公式是當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當(dāng)期所得稅不是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用,而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅， 按照這個(gè)公式，當(dāng)期所得稅費(fèi)用應(yīng)該是負(fù)100乘以0.25=-25萬(wàn)啊 如果遞延所得稅費(fèi)用也是-25萬(wàn)的話 那么所得稅費(fèi)用-50萬(wàn) 這樣不對(duì)啊
陳詩(shī)晗老師 
2019 12/29 14:26
你這里是遞延得稅資產(chǎn)增加，你當(dāng)期虧損，就是
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 所得稅費(fèi)用
84785039
2019 12/29 14:32
您沒(méi)有正面回答我啊
陳詩(shī)晗老師
2019 12/29 14:35
我不知道你哪里來(lái)的-50
你虧損根本就不用計(jì)提所得稅費(fèi)用
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