綜合題1/131 填空題(1/4) 正保公司為一般納稅人。2017年1月1日正保公司以一項生產(chǎn)用設備、庫存商品一批作為對價取得東大公司股票600萬股，每股面值1元，占東大公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30％。該設備原值為750萬元，累計折舊75萬元，尚未計提固定資產(chǎn)減值準備，公允價值為750萬元；庫存商品的成本為975萬元，已計提存貨跌價準備為75萬元，市場銷售價格為900萬元，該交易視同銷售應交增值稅264萬元。股權過戶手續(xù)等于當日辦理完畢，投資后正保公司可以派人參與東大公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策的制定。2017年1月1日，東大公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4 500萬元。取得投資時東大公司的固定資產(chǎn)公允價值為450萬元，賬面價值為300萬元，固定資產(chǎn)的預計尚可使用年限為10 年，預計凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊。無形資產(chǎn)公允價值為150萬元，賬面價值為75萬元，無形資產(chǎn)的預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為零，按照直線法攤銷。東大公司其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同。 2017年末，東大公司實現(xiàn)凈利潤375萬元，提取盈余公積37.5萬元。2017年6月5日，東大公司出售商品一批給正保公司