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問題已解決

2019年11月有一張小規(guī)模增值稅普通發(fā)票稅率開錯(cuò)了，在2020年1月申報(bào)時(shí)和專管員溝通保證稅額相同進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)在2020年1月開具紅沖發(fā)票，賬務(wù)處理該怎么做？

84784973| 提問時(shí)間：2020 03/25 21:48
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maize老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
原則這個(gè)做賬是按正確做就可以，錯(cuò)誤不做
2020 03/25 21:49
84784973
2020 03/25 21:50
不好意思沒有理解？我12月時(shí)候把稅都結(jié)轉(zhuǎn)了
maize老師
2020 03/25 21:51
做賬是按正確做，不是按錯(cuò)誤發(fā)票做，
84784973
2020 03/25 21:55
我已經(jīng)結(jié)賬了？在1月紅沖這筆錯(cuò)的嗎？
84784973
2020 03/25 21:55
多出來的銷售額怎么處理
maize老師
2020 03/25 22:03
那你這個(gè)就按發(fā)票做，1月沖掉紅字，就做借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)，以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)數(shù)，重新開藍(lán)字，做借應(yīng)收 貸以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅， 差額以前年度損益調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤下面
84784973
2020 03/25 22:07
我當(dāng)時(shí)直接收到錢，做了借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
84784973
2020 03/25 22:08
最后一句差額以前年度損益調(diào)整是自動(dòng)的結(jié)轉(zhuǎn)的還是我結(jié)轉(zhuǎn)?。?/div>
maize老師
2020 03/25 22:11
那你這個(gè)是收入多 了還是稅費(fèi)多了？這個(gè)之前的，
84784973
2020 03/25 22:12
稅多了，應(yīng)該是3%，開成了5%
maize老師
2020 03/25 22:13
借應(yīng)交稅費(fèi)，貸以前年度損益調(diào)整，按差額做，或者是借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)，借以前年度損益調(diào)整，貸利潤分配未分配利潤，或者是相反
84784973
2020 03/25 22:14
我只需要在1月做這一筆就可以了是吧？
maize老師
2020 03/25 22:16
是的，借應(yīng)交稅費(fèi)，貸以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整，貸利潤分配未分配利潤，
84784973
2020 03/25 22:17
當(dāng)時(shí)申報(bào)多寫的銷售收入就不用管了？
84784973
2020 03/25 22:18
這筆金額寫的是什么數(shù)字？
maize老師
2020 03/25 22:19
你后面不是開紅字重新開藍(lán)字嗎，稅額相同進(jìn)行申報(bào) 這個(gè)不是按錯(cuò)誤發(fā)票申報(bào)的？？是稅額一致，銷售額不一致？？
84784973
2020 03/25 22:20
對的，我申報(bào)的時(shí)候保證稅額一致，銷售額不一致了
maize老師
2020 03/25 22:20
那你這個(gè)開紅字再開藍(lán)字，那這個(gè)藍(lán)字？不是小于你申報(bào)的稅額？
84784973
2020 03/25 22:22
對的。當(dāng)時(shí)專管員讓我先申報(bào)，再開紅字沖了。
maize老師
2020 03/25 22:26
你這個(gè)做賬應(yīng)該直接按實(shí)際銷售做收入和稅額就可以，多交稅額專管員沒有說抵減后面交稅嗎？多交做應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸銀行就可以，收入按實(shí)際做不是按錯(cuò)誤申報(bào)
maize老師
2020 03/25 22:27
這個(gè)金額填寫稅額差額這個(gè)
84784973
2020 03/25 22:29
沒有超過30萬納稅額，所以他也沒有說
maize老師
2020 03/25 23:11
那做賬按實(shí)際做，調(diào)正確就可以，不看申報(bào)
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