印花稅和城建、教育附加等附加稅費是根據上月的增值稅額計提的，應進入上月的營業(yè)稅金及附加和管理費用，一般是月初交納的稅金是上月的，假如你不先計提，而是直接按交稅單據進入當月的營業(yè)稅金及附加或費用，會造成利潤不是當月的實際數字，所以要每月末計提，次月繳納！ 分錄： 計提輔稅時： 借 主營業(yè)務稅金及附加 貸 應交稅費—城建稅（增值稅額x7%，縣城是5%） —教育費附加（增值稅額x3%） —地方教育費附加（增值稅額x2%） 借：管理費用-水力建設基金 貸：應交稅費 —水利建設基金（增值稅額x1% ） 借：管理費用-印花稅 貸：應交稅費——印花稅（銷售收入x0.03%） 交稅時 借： 應交稅費 —城建稅 借： 應交稅費 —教育費附加 借： 應交稅費 —地方教育費附加 借： 應交稅費 —水利建設基金 借： 應交稅費—印花稅 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 再就是,按現(xiàn)在的財務規(guī)定，附加稅費都是在應交稅費科目核算，沒有其他應交款科目了。