因管理不善造成的損失，其進(jìn)項稅額不得抵扣。 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=12000×17%=2040(元)。（此次注意題目給出的稅率是多少，看是17%還是13%） 調(diào)賬分錄如下： 借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　 2040 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 2040 在報經(jīng)批準(zhǔn)后，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：以前年度損益調(diào)整 2040 貸：待處理財產(chǎn)損溢 　2040