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問題已解決
甲公司9月向乙公司銷售商品500件，單位售價(jià)100元，單位成本60元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為50000元，增值稅額為6500元。商品已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于當(dāng)年12月31日之前支付貨款，在下年3月31日之前有權(quán)退還商品。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品的退貨率約為20% 。 在當(dāng)年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有10%的商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。 1.退貨期滿乙公司退貨200件 2.退貨期滿乙公司退貨100件 3.退貨期滿乙公司退貨50件 4退貨期滿乙公司退貨40件
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你好，同學(xué)。你是要什么，分錄 ？
2020 04/29 14:44
84784971 
2020 04/29 14:45
是的，會(huì)計(jì)分錄
陳詩(shī)晗老師 
2020 04/29 14:54
借 應(yīng)收賬款 56500
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45000
預(yù)計(jì)負(fù)債 5000
應(yīng)交稅費(fèi) 6500
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 27000
應(yīng)收退貨成本 3000
貸 庫(kù)存商品 30000
借 庫(kù)存商品 12000
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 9000
應(yīng)收退貨成本 3000
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi) 20000*13%
貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000
應(yīng)收賬款 差額部分
借 庫(kù)存商品 6000
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3000
應(yīng)收退貨成本 3000
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi) 10000*13%
貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000
應(yīng)收賬款 差額部分
借 庫(kù)存商品 3000
貸 應(yīng)收退貨成本 3000
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費(fèi) 5000*13%
貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000
應(yīng)收賬款 差額部分
借 庫(kù)存商品 2400
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600
貸 應(yīng)收退貨成本 3000
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000
應(yīng)交稅費(fèi) 4000*13%
應(yīng)收賬款 差額部分
貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000
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