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問題已解決

收到別人虛開的發(fā)票，現(xiàn)在稅局要求我們做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，并且繳納稅款，怎樣做會計分錄呢？

84785021| 提問時間：2020 05/15 10:17
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龍楓老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員
1、轉(zhuǎn)出時分錄 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出） 2、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 3、上繳增值稅 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 貸：銀行存款 以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項
2020 05/15 10:18
84785021
2020 05/15 10:49
不想通過以前年度損益調(diào)整這個科目，又應(yīng)該怎么做呢？
龍楓老師
2020 05/15 10:51
你是做到當(dāng)年嗎？
84785021
2020 05/15 10:52
之前年份的，可以直接入主營業(yè)務(wù)成本嗎？
龍楓老師
2020 05/15 12:40
你好，是可以轉(zhuǎn)入的啊
84785021
2020 05/15 14:56
我有個疑問，就是之前購進(jìn)的柴油，做分錄的時候是 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款 為什么現(xiàn)在做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的時候，成本這個科目也是在借方，而不是做相反的科目來沖掉之前的會計分錄呢？稅局不給抵扣的話，不是這批發(fā)票都要全部轉(zhuǎn)出嗎？包括成本相關(guān)科目
龍楓老師
2020 05/15 15:19
那你應(yīng)該全部都得進(jìn)項轉(zhuǎn)出借，應(yīng)付賬款貸進(jìn)項轉(zhuǎn)出主營業(yè)務(wù)成本
84785021
2020 05/15 15:27
那什么情況下是用你上面提的那些科目呢？
龍楓老師
2020 05/15 15:27
您說的是以前年度損益嗎?。?/div>
84785021
2020 05/15 15:36
是的
龍楓老師
2020 05/15 15:36
這個主要是涉及以前年度進(jìn)項發(fā)票的
84785021
2020 05/15 15:40
那我現(xiàn)在這種情況也是涉及以前年度的進(jìn)項發(fā)票哦，16和17年度的發(fā)票。現(xiàn)在做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的，
龍楓老師
2020 05/15 15:40
所以建議您用以前年度損益，但數(shù)額不多放到現(xiàn)在也可以的
84785021
2020 05/15 15:42
可是用以前年度損益的話，不是要納所得稅嗎？因為數(shù)額比較大，所以稅局要求我們轉(zhuǎn)出增值稅，不納企業(yè)所得稅
龍楓老師
2020 05/15 15:44
這個還涉及到修改年報挺麻煩的，簡單的就是放到現(xiàn)在就行的
84785021
2020 05/15 15:45
放到現(xiàn)在怎么做分錄呢？
龍楓老師
2020 05/15 15:49
把以前年度損益調(diào)整換成主營業(yè)務(wù)成本就行的
84785021
2020 05/15 15:52
這樣的話公司豈不是多了一筆成本嗎？稅局那邊說得通嗎
龍楓老師
2020 05/15 15:53
你好，因為你轉(zhuǎn)出啦啊，這個就是增加成本的，你的增值稅不是也多繳啦嗎？
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