我賬務(wù)要怎么處理呢？

借：應(yīng)付暫估 貸：以前年度損益？

該暫估是否還需要付款？

不用付了，多年以前累計(jì)下來的，沒票的，這次匯算清繳做了納稅調(diào)增

借：借：應(yīng)付暫估 貸：未分配利潤

不需要通過：以前年度損益？

以前年度損益調(diào)整科目是過渡科目，最后仍然要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

那意思是說：借：應(yīng)付暫估 貸：以前年度損益 借：以前年度損益 貸：未分配利潤 ？

對(duì) 借：應(yīng)付暫估 貸：以前年度損益 借：以前年度損益 貸：未分配利潤

那我去年做匯算清繳的時(shí)候分錄就做錯(cuò)了，我借：庫存商品（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)付暫估（負(fù)數(shù)） 借：以前年度損益 （負(fù)數(shù)） 貸：庫存商品（負(fù)數(shù)） 怎么辦？

沖銷該憑證，再按正確的做

18年的賬務(wù)

是的，一樣的處理方式。不會(huì)影響損益與庫存商品

老師，那匯算清繳，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增呢？賬務(wù)又怎么處理？

只有涉及到補(bǔ)企業(yè)所得稅，才需要賬務(wù)處理

就是要補(bǔ)繳所得稅

借：未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

老師，不明白，這樣沒有體現(xiàn)調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)啊？

調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)是根據(jù)稅法原理調(diào)增，不需要賬務(wù)處理