黎明公司本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)的支出為9萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支的納稅滯納金1萬(wàn)元，投資收益中有3萬(wàn)元為國(guó)庫(kù)券利息收入，除上述情況外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%，1—11月已結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用為417500元，本年實(shí)際已繳納所得稅40萬(wàn)元。假定該公司不存在遞延所得稅費(fèi)用。 根據(jù)資料，計(jì)算確定下來(lái)項(xiàng)目，并編制必要的會(huì)計(jì)分錄 1，全年應(yīng)交所得額= 2，全年應(yīng)交所得稅= 3，本年凈利潤(rùn)= 4，年終應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用= 5，確定年終應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，并以存款繳納 6，將本期末的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶 7，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)