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納稅人沒收逾期未退還包裝物的押金，如何進行增值稅&消費稅核算。
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您好，沒收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)視同價外費用計算增值稅和消費稅。需要將上述押金先還原為不含增值稅的收入，再計算增值稅和消費稅。
2020 06/23 08:56
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包裝物已作價隨同產(chǎn)品銷售，但為促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，包裝物逾期未收回，押金沒收，沒收的押金應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)先自“其他應(yīng)付款”科目中沖抵，沖抵后“其他應(yīng)付款”科目的余額轉(zhuǎn)入（ ）科目.
逾期未退還的包裝物押金不是記入其他業(yè)務(wù)收入嗎？為什么這個題答案是營業(yè)外收入？
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逾期未退還的押金0.23元，在增值稅上如何價稅分離，消費稅上如何價稅分離
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某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額220萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金10.6萬元；銷售白酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為6個月的包裝物押金22.3萬元；2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金12.5萬元。2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
【解析】銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，收取時不計征增值稅，逾期時或者收取超過1年以上的計征增值稅；銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時計征增值稅，逾期時不再計征增值稅。2020年6月該酒廠增值稅銷項稅額＝（220＋300）×13%＋（22.3＋12.5）÷（1＋13%）×13%＝71.6（萬元）。
2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金12.5萬元。------沒弄懂這個，不是白酒包裝物押金2023年3月應(yīng)該交嗎，而且啤酒押金不是要逾期一年嗎，還沒有逾期一年
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