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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司有關(guān)金融資產(chǎn)投資的業(yè)務(wù)如下: 1、2018 年 12 月 10 日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入甲公司每股面值 1 元的 30 萬(wàn)股普通股股票,每股價(jià)格為 10 元,另外 支付交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元,按交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理。 2、12 月 31 日,甲公司股票每股價(jià)格漲到 15 元。 3、2019 年 1 月 18 日將持有的甲公司股票全部出售,取得款項(xiàng) 480 萬(wàn)。 4、公司 2018 年 11 月 26 日投資 3000 萬(wàn)元取得乙公司面值 1 元的 40%的股權(quán)作為長(zhǎng)期投資,對(duì)乙公司有重大 影響。同日乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 8000 萬(wàn)元,與公允價(jià)值相等。 5、2018 年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 600 萬(wàn)元。 6、乙公司宣告分派 2018 年現(xiàn)金股利 300 萬(wàn)。 7、收到 2018 年現(xiàn)金股利 120 萬(wàn)。 8、2019 年度乙公司發(fā)生虧損 200 萬(wàn)元。 要求:編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。



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2020 07/11 16:03

稅務(wù)師王老師 

2020 07/11 16:11
1、借:交易性金融資產(chǎn)——成本 300
投資收益 2
貸:銀行存款 302
2、借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 150
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 150
3、借:銀行存款 480
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 300
——公允價(jià)值變動(dòng) 150
投資收益 30
4、借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本 3000
貸:銀行存款 3000
占被投資單位凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=8000*40=3200>3000
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 200
貸:營(yíng)業(yè)外收入 200
5、借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 240
貸:投資收益 240
6、借:應(yīng)收股利 120
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 120
7、借:銀行存款 120
貸:應(yīng)收股利 120
8、借:投資收益 80
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 80
