甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本甲公司適用所得稅稅率25%，2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務一銷售a產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為100萬元，產(chǎn)品銷售成本55萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥托收手續(xù)，二收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的b產(chǎn)品一批，并驗收入庫甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票，該退貨系甲公司2018年12月20日已提供現(xiàn)金折扣方式，折扣條件2/10 1/20 n/30十計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素出售給乙公司的產(chǎn)品銷售價款為四萬元，產(chǎn)品銷售成本為兩萬元，銷售款項于12月29日收到，并存入銀行，該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表，日后事項編制會計分錄