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問(wèn)題已解決
老師,委托代銷(xiāo)貨物時(shí),受托方賣(mài)了貨之后,委托方還會(huì)在給他開(kāi)一張進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票來(lái)抵消他交的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅,那委托方第一把貨物交給受托方的時(shí)候已經(jīng)交過(guò)一次銷(xiāo)項(xiàng)稅了,相當(dāng)于交了兩次銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎



您好,委托方第一把貨物交給受托方的時(shí)候沒(méi)有滿足增值稅納稅義務(wù),所以發(fā)出商品時(shí)委托方不確認(rèn)增值稅。
2020 07/20 19:40

84785021 

2020 07/20 19:48
那意思是,第一次把貨物交給受托方的時(shí)候,只做借:委托代銷(xiāo)商品,貸:庫(kù)存商品這一個(gè)分錄,等受托方把貨物賣(mài)了給委托方來(lái)代銷(xiāo)清單的時(shí)候在做銷(xiāo)項(xiàng)稅的分錄嗎?

84785021 

2020 07/20 19:50
這里為什么是應(yīng)收賬款

小林老師 

2020 07/20 19:50
您好,是的,您的理解非常正確。但是增值稅規(guī)定在180天以上未收到代銷(xiāo)清單,則需要確認(rèn)增值稅。

84785021 

2020 07/20 20:00
好的,那圖片上那里,老師講義上說(shuō)借應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款怎么還增加了呢,

小林老師 

2020 07/20 20:06
您好,借應(yīng)收賬款上有前提,是滿足增值稅納稅義務(wù),對(duì)于委托代銷(xiāo),目前增值稅納稅義務(wù)是收到代銷(xiāo)清單或發(fā)出商品滿180天。

84785021 

2020 07/20 20:17
意思是增加以后收到受托方的錢(qián)嗎

小林老師 

2020 07/20 20:29
您好,分錄是確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。

84785021 

2020 07/20 20:32
還是有點(diǎn)不太明白

小林老師 

2020 07/20 20:52
您好,因?yàn)槲覈?guó)增值稅是銷(xiāo)售方有納稅義務(wù),所以銷(xiāo)售方在銷(xiāo)售時(shí)將增值稅包含收款合計(jì)金額內(nèi),所以有上述分錄,您可以參考銷(xiāo)售方確認(rèn)收入的分錄。

84785021 

2020 07/20 20:59
哦哦,明白了,謝謝老師

小林老師 

2020 07/20 21:01
您好,您客氣,小林非常榮幸能夠給您支持!
