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銷售西服5000元一套共100套，送領帶100條，每條500元，企業(yè)所得稅和增值稅分別怎么處理？
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借：應收帳款 5000*100
貸：營業(yè)收入 5000*100/1.13
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5000*100/1.13*13%
企業(yè)所得稅上，領帶的收入已經(jīng)含在西服的銷售額里了，增值稅上領帶不用視同銷售，因為領帶的贈送不是無償?shù)?，是有償?shù)?/div>
2020 07/23 20:01
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老師，這題稅法這題在計算增值稅時應該要視同銷售嗎
某商場2019年1月采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一件價格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈一條價值200元的領帶；當月該商場一共銷售西服100件，取得收入150000元。則商場當月應確認西服的銷售收入為（ ?。┰?。A.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000
【解析】企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入；商場應確認西服的銷售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。
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本月發(fā)出A商品成本=(300x2+100x2.2)+(100X2.2+100x2.3) =1 270(萬元)
搞不懂，為什么要100*2.2,100*2.3呢？100這個數(shù)是從哪里來？
本理解為：結(jié)存300件，12.8日購入200件，共500件。12.10日發(fā)出400件。500-400=100（件）所以100*2.2。
但后面分別100*2.2和100*2.3是怎么來的呢？
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這里的500-100，那個100是什么
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500-100，這個100是什么數(shù)
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該企業(yè)長期性資金＝（100＋500＋200－100）＝700（萬元），經(jīng)營淡季的易變現(xiàn)率＝（700－500）／100＝200%，經(jīng)營高峰的易變現(xiàn)率＝（700－500）／（100＋200）＝67%。
這個怎么理解，記憶公式嗎
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