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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好， 我公司的前任會(huì)計(jì)一直都是按照每月計(jì)提數(shù)來申報(bào)工資個(gè)稅，不管工資發(fā)不發(fā)。因?yàn)樾б娌缓茫べY一般都不能按時(shí)足額發(fā)放。但是，不管發(fā)不發(fā)工資，前任會(huì)計(jì)都是按照每月計(jì)提數(shù)次月先申報(bào)了個(gè)稅。從2016年到現(xiàn)在一直是這樣。我們現(xiàn)在還有往年欠的沒發(fā)完的工資4萬多呢（已經(jīng)計(jì)提了， 申報(bào)個(gè)稅了，但是還沒發(fā)完的）。他就是每月計(jì)提，次月申報(bào)，然后真正發(fā)放或者補(bǔ)發(fā)的時(shí)候就不再申報(bào)個(gè)稅了。比如1-7月份都沒發(fā)工資，但是他依然是每月都計(jì)提5000元工資，然后次月初按照5000申報(bào)個(gè)稅。等發(fā)的時(shí)候就不再做個(gè)稅申報(bào)了。這樣處理有問題嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，只要最后的金額一致就可以
2020 08/28 16:42
84784997 
2020 08/28 16:52
但是，老師，今年有補(bǔ)發(fā)以前年度欠的，（但是這部分以前年度已經(jīng)申報(bào)過個(gè)稅了。只是沒發(fā)。）發(fā)的時(shí)候直接不做個(gè)稅了行嗎？
比如2019年工資每月是5000元，一年是60000萬，已于2019年每月都申報(bào)了5000元個(gè)稅工資。但是工資并沒有發(fā)完，只發(fā)了40000，欠了20000沒發(fā)。這20000在今年一次性合并一個(gè)月發(fā)的。會(huì)計(jì)依然是每月申報(bào)5000。發(fā)放這20000時(shí)并沒有涉及個(gè)稅，因?yàn)檫@20000在去年已經(jīng)按照每月5000申報(bào)過了。
樸老師 
2020 08/28 17:08
1.不用再交個(gè)稅了
2.申報(bào)過的不用再交，直接發(fā)就行了
84784997
2020 08/28 17:26
好的，謝謝老師。
老師，那如果今年補(bǔ)發(fā)了去年的20000，那做2020年匯算清繳時(shí)，工資薪酬這里，要算入這20000嗎？這算是今年的工資嗎？比如借方發(fā)生額比貸方多了20000，貸方是計(jì)提數(shù)， 也是按照貸方的數(shù)申報(bào)個(gè)稅的，那我做匯算清繳時(shí)候，工資薪酬這里要以借方為準(zhǔn)，還是貸方為準(zhǔn)呢？（計(jì)提數(shù)=申報(bào)數(shù)，但是實(shí)發(fā)數(shù)大于計(jì)提數(shù)，因?yàn)檠a(bǔ)發(fā)了去年的20000）
樸老師
2020 08/28 17:39
同學(xué)你好，
是的，這個(gè)是貸方的哦
84784997
2020 08/28 17:47
老師，我理解這個(gè)是在借方，計(jì)提是在貸方，發(fā)放不是在借方嗎？今年補(bǔ)發(fā)去年已計(jì)提的 ，也是在借方發(fā)生額吧？
所以我覺得是借方發(fā)生額會(huì)比貸方多~
84784997
2020 08/28 17:52
如果按去年，是應(yīng)該在去年的貸方，因?yàn)槭侨ツ暧?jì)提的。但是，如果在做2019年度匯算時(shí)，已經(jīng)把這計(jì)提但沒發(fā)放的做了調(diào)增，那在做2020年度的匯算時(shí)要怎么處理呢？
樸老師
2020 08/28 17:57
調(diào)增了交稅了就不用再做了
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