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老師這個題材料成本還剩50萬可變凈值40萬，減值10萬不是可抵扣差異嗎，B產品成本是90萬可變現70萬也是可抵扣差異呀為什么不是130-7.5呢
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你好！
發(fā)生可抵扣暫時性差異時做:
借:遞延所得稅資產 7.5
貸:所得稅費用7.5
題目中說的是遞延所得稅資產借方發(fā)生額 所以是+。遞延所得稅資產核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
2020 10/21 12:09
娜老師 
2020 10/21 12:09
如果覺的老師回答的滿意,請給予五星支持.
84784989 
2020 10/21 12:14
分錄我會寫，我的意思是不明白為什么加7.5，可抵扣不是應該減嗎
娜老師
2020 10/21 12:29
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產。
假設設備價值40萬元，比如你們公司決定，設備兩年折完，那么，你一年折20萬元，可是根據稅法的規(guī)定，你一年只能折10萬元，那么每年的年末，根據稅法所算的設備折舊額是10萬，導致你在上交所得稅費用時產生10萬元的差異，這10萬元的差異在以后期間是可以抵減的，確也就是定未來收回資產，那么這十萬元的差異就是可代扣暫時性差異，對應遞延所得稅資產。
84784989
2020 10/21 12:33
那就是現在多交嘛，以后可以抵，那以后抵不是應該是減嗎
娜老師
2020 10/21 12:41
現在不多交，年末繳稅必須按照稅法的要求交稅。
還是剛才折舊那個，自己公司賬上提折舊20，但是稅法只讓你提10，年末繳稅必須按照稅法的要求交，所以要對公司的賬務進行做納稅調整
，也就是把提的20的折舊調成稅法認可的10，調減的10在以后期間成本遞減收入。
娜老師
2020 10/21 13:02
同學你好，如果覺的老師回答的滿意,請給予五星支持哦～
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