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問(wèn)題已解決
甲公司2018年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生的有 關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有: (1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 (2)支付罰款和稅收滯納金5萬(wàn)元。 (3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支付10萬(wàn)元。 (4)取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元。 (5)年末計(jì)提了10萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (6)某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)取得成本為15萬(wàn)元,年末的市價(jià)為18萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,持 有該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (7)年末預(yù)提了因銷(xiāo)售商品承諾提供一年的保修費(fèi)5萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服 務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。



你好,同學(xué)。正在為你解答,請(qǐng)稍等。
2020 10/23 16:12

稅務(wù)師王老師 

2020 10/23 16:15
(1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)納稅調(diào)增10萬(wàn)
(2)支付罰款和稅收滯納金納稅調(diào)增5萬(wàn)
(3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助納稅調(diào)增10萬(wàn)
(4)取得國(guó)債利息收入納稅調(diào)減15萬(wàn)
(5)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備納稅調(diào)增10萬(wàn)
(6)交易性金融資產(chǎn)納稅調(diào)減3萬(wàn)
(7)保修費(fèi)納稅調(diào)增5萬(wàn)

稅務(wù)師王老師 

2020 10/23 16:17
應(yīng)納稅所得額=100+10+5+10-15+10-3+5=122
應(yīng)納企業(yè)所得稅=122*25%=30.5
