問題已解決
甲公司2018年利潤表中利潤總額為100萬元,適用的所得稅稅率為25%,當年發(fā)生的有 關交易和事項中,會計處理與稅務處理存在差異的有: (1)向關聯企業(yè)提供現金捐贈10萬元。 (2)支付罰款和稅收滯納金5萬元。 (3)向關聯企業(yè)贊助支付10萬元。 (4)取得國債利息收入15萬元。 (5)年末計提了10萬元的存貨跌價準備。 (6)某項交易性金融資產取得成本為15萬元,年末的市價為18萬元,按照稅法規(guī)定,持 有該項交易性金融資產期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。 (7)年末預提了因銷售商品承諾提供一年的保修費5萬元。按照稅法規(guī)定,與產品售后服 務相關的費用在實際發(fā)生時允許扣除。



你好,同學。正在為你解答,請稍等。
2020 10/23 16:12

稅務師王老師 

2020 10/23 16:15
(1)向關聯企業(yè)現金捐贈納稅調增10萬
(2)支付罰款和稅收滯納金納稅調增5萬
(3)向關聯企業(yè)贊助納稅調增10萬
(4)取得國債利息收入納稅調減15萬
(5)存貨跌價準備納稅調增10萬
(6)交易性金融資產納稅調減3萬
(7)保修費納稅調增5萬

稅務師王老師 

2020 10/23 16:17
應納稅所得額=100+10+5+10-15+10-3+5=122
應納企業(yè)所得稅=122*25%=30.5
