兩道都有 都需要講解

您好！ ? ? ?第一題的第一問(wèn)，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤，剩余70%的應(yīng)收賬款即980萬(wàn)元，按照未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值480萬(wàn)元估計(jì)，需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500萬(wàn)元（980-480），而不是直接沖減收入，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元，第一問(wèn)修正的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 5 600 000 ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? 5 600 000 借：信用減值損失? ?5 000 000 ? ? 貸：壞賬準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 000 000 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1 250 000 ? ? 貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 250 000 第一題的第二問(wèn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)該計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，而不是“資本公積”科目，調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益? 1 000 000 ? ? 貸：資本公積? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 000 000 借：資本公積 250 000 ? ? 貸：所得稅費(fèi)用? ? ? 250 000 第二題的第一問(wèn)，在6月30日就應(yīng)當(dāng)辦理竣工結(jié)算，并計(jì)提半年的折舊額=20 000 000/20×6/12=500 000元，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定適用狀態(tài)后，專門借款利息不應(yīng)該予以資本化了，計(jì)入管理費(fèi)用的金額也要調(diào)出來(lái)計(jì)入管理費(fèi)用，調(diào)整分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整——財(cái)務(wù)費(fèi)用? 500 000 ? ? 貸：在建工程? ? ? 500 000 借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 1 400 000 ? ? 貸：在建工程? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 400 000 借：固定資產(chǎn)? 20 000 000 ? ? ? 貸：在建工程? ?20 000 000 借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用? 500 000 ? ? 貸：累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? 500 000 第二題第二問(wèn)，更正會(huì)計(jì)分錄： 借：無(wú)形資產(chǎn)? ?4 000 000 ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 000 000 借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用? 400 000 ? ? 貸：累計(jì)攤銷? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?400 000 第二題第三問(wèn)，更正會(huì)計(jì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整——銷售費(fèi)用? 6 000 000 ? ? 貸：其他應(yīng)收款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6 000 000 第二題第四問(wèn)，更正會(huì)計(jì)分錄： 借：其他業(yè)務(wù)收入? ?20 000 000 ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整——其他業(yè)務(wù)收入 20 000 000 借： 以前年度損益調(diào)整——其他業(yè)務(wù)成本? ? 16 000 000 ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 16 000 000 現(xiàn)時(shí)當(dāng)中報(bào)表不可能出現(xiàn)這么多錯(cuò)誤，涉及金額如此重大，財(cái)務(wù)報(bào)表年審肯定過(guò)不了，這不是為了做題目而扯淡么！

謝謝老師 你真性情哈哈哈

您好！ ? ? 感謝您的提問(wèn)，祝您學(xué)習(xí)愉快！