你好? 比如大概了解下?? 檢查基礎工作 ①憑證記錄是否正確 ②原始單據(jù)是否齊全 ③賬簿登記是否合規(guī) 在檢查過程中，把發(fā)現(xiàn)的問題及時整理記錄下來。建議除非非常明顯的錯誤，先不要急于調整賬面，先以備查表的形式提出一個處理方案，或者提出財務的意見，匯報給上級領導，等待批示以后再做處理。 貨幣資金清理 現(xiàn)金、銀行、其他票據(jù)等，這幾個科目的清理，可以使用excel表格來做，使用用排序、匹配很多功能，這樣可以提高工作效率。 往來款清理 清理往來款的首要工作就是財務要清理往來賬的余額，我們通常沒有必要查看每一筆業(yè)務，我們可以按以下的方法進行適當?shù)氖崂? 1、先總賬系統(tǒng)里面導出一份往來分析表，從表上找到余額數(shù)相等或接近，但是借貸方向又相反的明細，把這些往來明細作為重點懷疑對象，找相關的業(yè)務人員回憶，去求證業(yè)務的來龍去脈，查看是不是同一家客戶即登記了應收又登記了預收，這種情況可以跟客戶進一步核實后，調整賬面。 2、還可以結合賬齡和公司的收款政策進行比較，對于超出合理賬期的往來余額，與業(yè)務人員溝通，了解業(yè)務的真實情況，對于這個有可能是壞賬和呆賬的，可以像管理層建議，如果是壞賬的，匯算清繳時做資產損失的稅前扣除；如果是呆賬，建議采取催討機制。 3、還可以從開票系統(tǒng)里導出以前的開票記錄，排序后，與賬務系統(tǒng)里有發(fā)生額或余額的單位進行對比，看看是否存在不合理的客戶，如果有這個差異比較大的，要重點對差異部分進行分析。 經過以上幾個步驟的檢查之后，就可以分科目清理： 應收賬款清理 1、整理對賬單 2、發(fā)對賬單并收回執(zhí) 3、檢查回執(zhí)情況 ①回執(zhí)并確認余額 ，這是最好的情況。 ②回執(zhí)但不確認余額 第一種可能 ： 會計科目設置不清晰，往來明細混亂，同一家客戶，應收單位也有這個客戶，預收單位也有這個客戶。 第二種可能 ： 客戶反饋說已經支付了貨款，但是我們公司沒有收到。 需要查明對方的支付方式，是不是存在銷售人員收取了現(xiàn)金沒有交到公司的情況，或者銷售人員收回來的現(xiàn)金，記錯了客戶名稱，把A那里收到的貨款說成了B的貨款，財務掛錯了應收賬款的客戶名稱。 第三種可能：客戶反饋根本就沒有收到對賬函發(fā)生額對應業(yè)務的貨物 第四種可能：收到貨物但是價格有問題，我們經常遇到這種客戶，在跟他對賬的時候，業(yè)務人員口頭答應給他優(yōu)惠，但是對賬函里面沒有體現(xiàn)優(yōu)惠等等一些情況； 第五種可能：收到貨物的數(shù)量不對，還要搞清楚到底是倉庫少發(fā)還是物流的問題。 第六種可能：在公司系統(tǒng)里面出現(xiàn)同一家客戶出現(xiàn)多個名稱，或者同一集團公司的總公司與其下屬公司掛錯往來。 在企業(yè)里面經常出現(xiàn)的一種情況，銷售業(yè)務人員談了一個客戶某某有些公司，然后他就在這個系統(tǒng)里往里輸這個客戶信息的，比如是“北京市某某公司”，然后過幾天客戶的信息發(fā)過來了。合同上面填寫的信息是北京某某公司，系統(tǒng)里面錄入的就多了“市”這個字，隨后業(yè)務員他又錄入了一個正確的，原來錄錯的也沒刪，這樣系統(tǒng)相似的名字就有兩個，使用的過程中很容易混淆，這兩個本來是一家客戶，結果這樣一來，企業(yè)的應收款、預收款都容易出現(xiàn)差錯。 第七種可能：同一個集團公司的總公司與其分公司掛錯往來，在業(yè)務人員的眼中，他們都屬于一個集團公司，他就認為這都完全是一個公司，但是我們財務記賬來說我們是要分出的，集團總公司就是總公司的，分公司的就是分公司的。由于業(yè)務人員不區(qū)分，經常把總公司與分公司的往來明細混淆，導致最后的往來賬混亂。 ③無回執(zhí) 看客戶是否存在 ： 如果經查明客戶根本就不存在的，有可能是個別銷售人員為了謀利而虛設客戶的舞弊行為。 真實存在的客戶 ：人去樓空、無力還款 預付賬款清理 1、清理程序與應收賬款基本一致； 2、重點關注:公司是否已經收到貨物或者業(yè)務是否正常開展 其他應收款清理： 1、內部：內部員工借款，備用金；外部：押金、保證金等； 2、重點關注：借據(jù)、押金條等手續(xù)是否齊全，是否到期未收 應付款清理 1、重點關注：應付款項會計科目出現(xiàn)借方余額的情況； 2、是否存在長期掛賬且確實無法支付的款項 固定資產清查 1、實地盤點 ： 自查與復查相結合，分類盤點，查明基本情況、使用方向、使用狀態(tài)、變動情況等 2、核對賬實是否相符： 要把實物盤點同賬目清理結合起來，以物對賬、以賬查物，重點關注是盤盈、盤虧的情況。 3、編制并呈批清查報告：針對賬實差異，提出財務處理意見和固定資產管理的合理化建議。 4、登記固定資產卡片，做賬務處理；重新編碼，登記固定資產電子卡片，根據(jù)批示結果，做賬務處理。