增值稅從進銷——抵扣——結(jié)轉(zhuǎn)——繳納的分錄如下，抵扣分錄在第三步： 1、采購分錄 借：原材料等 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 1300 貸：銀行存款等 11300 2、銷售分錄 借：銀行存款等 21950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 1950 3、月末計算應(yīng)繳增值稅，也就是抵扣分錄 （計算公式：銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 1950 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 1300 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 650 4、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 650 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金 650 5、繳納稅費時 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金 650 貸：銀行存款 650