1，是否屬于內(nèi)部控制無效，設(shè)計(jì)不合理導(dǎo)致 2，是否屬于執(zhí)行人員不當(dāng)導(dǎo)致內(nèi)控沒有得到一貫執(zhí)行 3，是否屬于凌駕于內(nèi)控之上的舞弊風(fēng)險(xiǎn) 這個(gè)需要結(jié)合實(shí)際情況分析