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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
2013年 可供出售金融資產(chǎn)取得成本100萬(wàn)，13年末公允價(jià)值120萬(wàn)，2014年末公允價(jià)值110萬(wàn) 求2013.2014遞延所得稅負(fù)債金額 我直接用的（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×所得稅稅率，就是（120萬(wàn)-110萬(wàn)）×25%=50000，借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債 然后2014年，我用的（110萬(wàn)-100萬(wàn)）×25%=25000，借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用， 請(qǐng)問(wèn)我2014年的算的方法對(duì)么，答案用的（110萬(wàn)-120萬(wàn)）
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你好，2013年是120-100，2014年是110-120，要分清楚當(dāng)年期初期末數(shù)值，來(lái)計(jì)算本年變化。
2021 04/06 22:21
84784986 
2021 04/06 22:27
可是，金融資產(chǎn)不是賬面價(jià)值以公允價(jià)值確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)以初始取得成本確認(rèn)嗎，那不應(yīng)該就是賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)的差額×稅率為遞延稅得稅負(fù)債嗎
84784986
2021 04/06 22:29
這個(gè)算出來(lái)就是本年的期末余額，再用t型賬算出本期的發(fā)生額，這個(gè)方法是不對(duì)的嗎？
閻老師 
2021 04/07 06:40
是對(duì)的，T型賬算出來(lái)的本年變動(dòng)就是期末減去期初，2013年是120-100，2014年是110-120，2013和2014累計(jì)變動(dòng)=120-100+110-120=10，就是初始成本100+10=110，沒(méi)有問(wèn)題。
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