您好 計稅基礎(chǔ)還是100而會計賬面價值為80，對于應收賬款這個資產(chǎn)類而言，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成的是可抵扣暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)，需要當期納稅調(diào)增應納稅所得額，未來期間發(fā)生實際損失時，再做納稅調(diào)減。